一定期間における支払資金の収入及び支出の内容を明らかにするため作成する計算書です。ここで、支払資金とは流動資産及び流動負債（引当金除く。）とし、その残高は流動資産－流動負債の額をいいます。この計算書は事業活動の資金収支の内容を明瞭に把握するため、活動の性格や目的によって以下の3区分に分けられています。
　・経常活動収支
　・施設設備等収支
　・財務活動収支